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赵鹏律师 赵鹏律师专注于房地产与建设工程领域的争议解决,在房地产与建设工程领域拥有丰富的实践经历。赵鹏律师及团队致力于诉讼案件的标准化与流程化研究,通过区分案件类型,进行标准化与流程控制,进行分工合作,以此保障服务质量与... 详细>>

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律师姓名:赵鹏律师

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执业证号:13101201710452150

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承包建筑工程需要缴纳哪些税

一、承包建筑工程需要缴纳哪些税

建筑行业,涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。


承包建筑工程需要缴纳哪些税


二、建筑工程税务的税率

1、营业税:税率3%。营业税按照工程收入的3%计算缴纳营业税。

2、城建税:按营业税的5%计税。城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。 计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。

3、教育费附加:按营业税的3%计税。教育费附加按实际缴纳营业税的税额计算缴纳。税率为3%。计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。

4、企业所得税:按调整后利润总额计算纳税额。税率:3万元(含3万元)以下税率18%,3万--10万元(含10万元)税率27%,10万元以上33%。所得税所得税是按利润的25%。但是好多单位都做假账,账面都是亏损。所以出台了一项规定必须交合同金额的2%。 。

5、房产税:计税依据有两种 (1)按房产原值计算:应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例10%至30%)*1.2% (2)按房产租金收入计算:应纳税额=租金收入*12%。有从价计征(税率为1.2%)和从租计征(税率为12%和4%)两种方式。

6、城镇土地使用税:按实际占用土地面积计算。税率:大城市0.5元至10元;中等城市0.4元至8元;小城市0.3元至6元。

7、车船使用税:车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据,实行定额征收。

8、印花税:印花税共有13个税目,如:购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、 营业帐簿等。税率分为;

(1)比例税率:万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。

(2) 定额税率:按件贴花,税额5元。印花税(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一; (2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;

(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;

(4)借款合同,税率为万分之零点五;

(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;

(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。

(7)除了建安税,、房产税、土地使用税。

9、代扣代缴的个人所得税:计税依据工资、薪金。适用九级超额累进税率,税率为5% —45%。

三、建筑工程税的法律依据

中华人民共和国企业所得税法

第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。



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